Инвестиционные вычеты

Инвестиционным налоговым вычетом могут воспользоваться физические лица занимающиеся покупкой/продажей ценных бумаг на фондовом рынке. Данный вычет дает возможность инвесторам освободиться от оплаты, либо вернуть 13% подоходный налог.

Данный тип вычетов регламентирован ст.219.1 НК РФ, в которой содержатся основные нормы по его получению физическим лицом.

Сущность и особенности инвестиционных вычетов

Инвестиционные вычеты связаны с деятельностью налогоплательщика, когда он осуществляет куплю/продажу ценных бумаг, обращающихся на фондовом рынке. При этом ситуации, наступление которых является поводом к получению инвестиционного вычета, могут быть такими:

  • получение положительного финансового результата при продаже ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет. Максимальный размер вычета производится путем математического вычисления по специальной формуле;
  • внесение денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Максимальная сумма вычета составляет 400 тыс. руб. Для получения средств необходимо дополнительно представить документы, свидетельствующие о внесении денег на ИИС. Кроме того, вычет предоставляется только в том случае, когда заканчивается срок действия договора ИИС, который составляет 3 года. Если налогоплательщик расторгает договор досрочно, данный вид вычета не предоставляется;
  • получение положительного финансового результата при операциях, проводимых на индивидуальном инвестиционном счете. Вычет предоставляется только в том случае, если договор ИИС действовал весь период — 3 года. Кроме того, вычет не предоставляется, если налогоплательщик ранее воспользовался правом получить вычет по п.2, т.е. по внесению средств на ИИС.

Инвестиционные вычеты предоставляются налоговой инспекцией при подаче декларации по форме 3-НДФЛ, а также сопроводительного пакета документов, касающихся инвестиционной деятельности (расходные документы при перечислении средств на ИИС, документы в качестве подтверждения факта получения дохода). Кроме того, вычет предоставляется за определенный календарный год, то есть его нельзя переносить на другой отчетный период.

Отражение инвестиционных вычетов в декларации 3-НДФЛ

Для отображения инвестиционных вычетов в декларации предусмотрен Лист Е2, в котором указывается информация о том, к примеру, какая сумма была направлена на ИСС — строка 110. В программе для отражения инвестиционных вычетов предусмотрена специальная вкладка, в которой отражается и этот вычет, и по действиям с ценными бумагами, в том числе и убыток, как полученный в отчетном году, так и перенесенный с ранних периодов.

Пример использования инвестиционных вычетов (продолжение примера)

В данном примере, рассматривается применение инвестиционных вычетов вместе состандартнымии социальными вычетами.

Работник Жуков С.П. открыл индивидуальный инвестиционный счет в 2015 г. для совершения операций купли/продажи акций российских компаний. В декабре он внес 50 000 руб. на ИИС, НДФЛ за 2017 г. с учетом вычета будет таким:

Таблица расчета НДФЛ с учетом инвестиционных вычетов
МесяцДоход, руб.Вычет на себяВычет на сынаВычет на дочьВычет на лечениеВычет на обучение сынаВычет при внесении средств на ИИСНалогооб-лагаемая база, руб.НДФЛ, руб.
ИТОГО социальных вычетов540 000500 руб.1 400 руб. (1 ребенок)12 000 руб. (учащийся инвалид)1 400 руб. (2 ребенок)на лечение женына лечение матери
ИТОГО социальных вычетов(1 ребенок)(учащийся инвалид)(2 ребенок)(учащийся инвалид)
ИТОГО социальных вычетов540 0006 0009 80084 0009 8007 00010 00020 000393 40051 142
Инвестицион-ный вычет50 000
ИТОГО за год540 0006 0009 80084 0009 8007 00010 00020 00050 000343 40044 642

В результате, по таблице получаем, следующее:

  1. налог без инвестиционных вычетов составлял 51 142 руб.;
  2. налог с учетом инвестиционных вычетов составляет 44 642 руб.;
  3. при запросе в налоговые органы за получением вычета налогоплательщик сможет вернуть разницу: 51 142 — 44 642 = 6 500 руб.;
  4. проверить эту сумму можно следующим образом: 50 000 * 13% = 6 500 руб.
Внимание! Этим вычетом можно было бы воспользоваться в 2017 г., если бы Жуков С.П. открыл ИСС в 2014 г., ведь тогда договор бы действовал 3 года, как и требуется по закону. Однако он открыл ИСС в 2015 г., поэтому сможет использовать данный вычет в 50 тыс. руб. только за 2018 г. при подаче декларации в 2019 г., когда истечет срок в 3 года.

Подписывайтесь на новые материалы сайта

Подписавшись на обновления, Вы будете получать только свежие материалы.

Спасибо за подписку.

Что-то пошло не так...