Инвестиционные вычеты

Инвестиционным налоговым вычетом могут воспользоваться физические лица занимающиеся покупкой/продажей ценных бумаг на фондовом рынке. Данный вычет дает возможность инвесторам освободиться от оплаты, либо вернуть 13% подоходный налог.

Данный тип вычетов регламентирован ст.219.1 НК РФ, в которой содержатся основные нормы по его получению физическим лицом.

Сущность и особенности инвестиционных вычетов

Инвестиционные вычеты связаны с деятельностью налогоплательщика, когда он осуществляет куплю/продажу ценных бумаг, обращающихся на фондовом рынке. При этом ситуации, наступление которых является поводом к получению инвестиционного вычета, могут быть такими:

• получение положительного финансового результата при продаже ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет. Максимальный размер вычета производится путем математического вычисления по специальной формуле;
• внесение денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Максимальная сумма вычета составляет 400 тыс. руб. Для получения средств необходимо дополнительно представить документы, свидетельствующие о внесении денег на ИИС. Кроме того, вычет предоставляется только в том случае, когда заканчивается срок действия договора ИИС, который составляет 3 года. Если налогоплательщик расторгает договор досрочно, данный вид вычета не предоставляется;
• получение положительного финансового результата при операциях, проводимых на индивидуальном инвестиционном счете. Вычет предоставляется только в том случае, если договор ИИС действовал весь период – 3 года. Кроме того, вычет не предоставляется, если налогоплательщик ранее воспользовался правом получить вычет по п.2, т.е. по внесению средств на ИИС.

Инвестиционные вычеты предоставляются налоговой инспекцией при подаче декларации по форме 3-НДФЛ, а также сопроводительного пакета документов, касающихся инвестиционной деятельности (расходные документы при перечислении средств на ИИС, документы в качестве подтверждения факта получения дохода). Кроме того, вычет предоставляется за определенный календарный год, то есть его нельзя переносить на другой отчетный период.

Отражение инвестиционных вычетов в декларации 3-НДФЛ

Для отображения инвестиционных вычетов в декларации предусмотрен Лист Е2, в котором указывается информация о том, к примеру, какая сумма была направлена на ИСС – строка 110. В программе для отражения инвестиционных вычетов предусмотрена специальная вкладка, в которой отражается и этот вычет, и по действиям с ценными бумагами, в том числе и убыток, как полученный в отчетном году, так и перенесенный с ранних периодов.

Пример использования инвестиционных вычетов (продолжение примера)

В данном примере, рассматривается применение инвестиционных вычетов вместе со стандартными и социальными вычетами.

Работник Жуков С.П. открыл индивидуальный инвестиционный счет в 2015 г. для совершения операций купли/продажи акций российских компаний. В декабре он внес 50 000 руб. на ИИС, НДФЛ за 2017 г. с учетом вычета будет таким:

В результате, по таблице получаем, следующее:

1. налог без инвестиционных вычетов составлял 51 142 руб.;
2. налог с учетом инвестиционных вычетов составляет 44 642 руб.;
3. при запросе в налоговые органы за получением вычета налогоплательщик сможет вернуть разницу: 51 142 – 44 642 = 6 500 руб.;
4. проверить эту сумму можно следующим образом: 50 000 * 13% = 6 500 руб.